|
Показатели |
План |
Факт |
Отклонение |
|
А |
1 |
2 |
3 |
|
Прибыль от реализации продукции, т. р. |
1081000 |
438525 |
-642475 |
|
Чистая прибыль, т. р. |
1023000 |
110873 |
-912127 |
|
Доля чистой прибыли в общей сумме прибыли, т. р. |
0,946346 |
0,252832 |
-0,693514 |
|
Выручка от реализации продукции, т. р. |
12968000 |
10600302 |
-2367698 |
|
Стоимость выпущенной продукции, т. р. |
11693000 |
9558810 |
-2134190 |
продолжение таблицы 12
|
А |
1 |
2 |
3 |
|
Удельный вес выручки в стоимости произведенной продукции |
1,10904 |
1,10896 |
-0,00008 |
|
Рентабельность продаж, % |
14,1 |
5 |
-9,1 |
|
Фонд заработной платы, т. р. |
2816175 |
2684007 |
-132168 |
|
Среднегодовая зарплата ППП, т. р. |
2669,36 |
2775,6 |
106,24 |
|
Прибыль на рубль зарплаты, коп. |
38,385 |
16,338 |
-22,047 |
|
Чистая прибыль на рубль зарплаты, руб. |
0,363259 |
0,041309 |
-0,32195 |
|
Удельный вес рабочих в общей численности ППП, % |
85,97 |
86,04 |
0,07 |
|
Отработано дней одним рабочим за год |
232 |
235 |
3 |
|
Средняя продолжительность рабочего дня, ч. |
7,61 |
7,63 |
0,02 |
|
Среднечасовая выработка рабочего, т. р. |
7,302 |
6,407 |
-0,895 |
Для расчета влияния факторов на размер чистой прибыли на рубль зарплаты используется метод цепной подстановки. Расчетные данные приведены в рублях.
ЧП/ФЗПпл=Дчп(пл)*Rрп(пл)*УРпл*ЧВпл*Ппл*Дпл*УДпл/ГЗПпл=0,362259, (24)
ЧП/ФЗПусл1=Дчп(пл)*Rрп(пл)*УРпл*ЧВпл*Ппл*Дпл*УДпл/ГЗПф=0,34935, (25)
ЧП/ФЗПусл2=Дчп(пл)*Rрп(пл)*УРпл*ЧВпл*Ппл*Дпл*УДф/ГЗПф=0,349636, (26)
ЧП/ФЗПусл3=Дчп(пл)*Rрп(пл)*УРпл*ЧВпл*Ппл*Дф*УДф/ГЗПф=0,354157, (27)
ЧП/ФЗПусл4=Дчп(пл)*Rрп(пл)*УРпл*ЧВпл*Пф*Дф*УДф/ГЗПф=0,3550877, (28)
ЧП/ФЗПусл5=Дчп(пл)*Rрп(пл)*УРпл*ЧВф*Пф*Дф*УДф/ГЗПф=0,3911389, (29)
ЧП/ФЗПусл6=Дчп(пл)*Rрп(пл)*УРф*ЧВф*Пф*Дф*УДф/ГЗПф=0,3353179, (30)
ЧП/ФЗПусл7=Дчп(пл)*Rрп(ф)*УРф*ЧВф*Пф*Дф*УДф/ГЗПф=0,166412, (31)
ЧП/ФЗПф=Дчп(ф)*Rрп(ф)*УРф*ЧВф*Пф*Дф*УДф/ГЗПф=0,04446, (32)
Анализ влияния факторов представлен в таблице.
Таблица 13- Влияние факторов на размер чистой прибыли на рубль зарплаты, р.
|
Фактор |
Расчет |
Влияние |
|
А |
1 |
2 |
|
Общее изменение, в том числе за счет |
0,04446-0,362259 |
-0,317799 |
продолжение таблицы 13
|
А |
1 |
2 |
|
Среднегодового заработка 1 работника |
0,3493513-0,362259 |
-0,0129077 |
|
Удельного веса рабочих в общей численности |
0,3496358-0,3493513 |
0,0002845 |
|
Количества отработанных дней одним рабочим за год |
0,3541569-0,3496358 |
0,0045211 |
|
Средней продолжительности рабочего дня |
0,3550877-0,3541569 |
0,0009308 |
|
Среднечасовой выработки |
0,3911389-0,3550877 |
0,0360512 |
|
Коэффициента реализуемости продукции |
0,3353179-0,3911389 |
-0,055821 |
|
Уровня рентабельности продаж |
0,166412-0,3353179 |
-0,1689059 |
|
Доли чистой прибыли в общей сумме валовой прибыли |
0,04446-0,166412 |
-0,121952 |
Для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если такой принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и соответственно уменьшение суммы прибыли.
Изменение среднего заработка работающих за период характеризуется его индексом (Iсз), который определяется отношение средней зарплаты за отчетный период (СЗ1) к средней зарплате в плановом периоде (СЗпл). Аналогично рассчитывается индекс производительности труда (Iгв) (приложение):
Iсз=СЗф/СЗпл=(2711957/985)/(2845463/1075)=1,0402, (33)
Iгв=ГВф/ГВпл=(9558810/985)/(11693000/1075)=0,8922. (34)
Темпы роста оплаты труда превышают темпы роста его производительности на 16,59% (1,0402/0,8922*100-100). Коэффициент опережения равен 1,1659. Сумма перерасхода или экономии фонда оплаты труда определяется по формуле:
Э=ФЗПф*(Iсз-Iгв)/Iсз=2711957*0,148*1,0402=417505 т. р.. (35)
Расчеты показали, что более высокие темпы роста оплаты труда по сравнению с темпами роста его производительности способствовали перерасходу фонда зарплаты на 417505 т. р..
3.5 Корреляционно – регрессионный анализ
Основной целью корреляционного анализа является установление характера влияния факторной переменной на исследуемый показатель и определение тесноты их связи. Для корреляционного анализа по результирующему фактору фонд оплаты труда используются факторы: производительность труда, доля фонда оплаты труда в себестоимости товарной продукции, рентабельность производства (приложения А, Б, В). Данные, используемые для анализа, сводятся в таблицу.
Таблица 14-Исходые данные для проведения корреляционного анализа
|
Год |
ФЗП, т. р. |
Производительность труда, т. р. |
Доля ФЗП в себестоимости товарной продукции, % |
Рентабельность производства, % |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
2000 |
310998 |
1807,1 |
22, 28 |
-16, 5 |
|
2001 |
1079334 |
514 8,1 |
26, 11 |
1, 8 |
|
2002 |
1936398 |
54 61 |
24, 38 |
-2, 5 |
|
2003 |
2143632 |
8437 |
27, 65 |
3, 1 |
|
2004 |
2711957 |
9704 |
26, 36 |
3, 4 |
С помощью стандартной функции Корреляция строится матрица.
Таблица 15- Матрица парных коэффициентов корреляции
|
|
ФЗП, т. р. |
Производительность труда, т. р. |
Доля ФЗП в себестоимости товарной продукции, % |
Рентабельность производства, % |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
ФЗП, т. р. |
1 |
|
|
|
|
Производительность труда, т. р. |
0,949599248 |
1 |
|
|
|
Доля ФЗП в себестоимости товарной продукции, % |
0,704390132 |
0,6 60546199 |
1 |
|
|
Рентабельность производства, % |
0,801541587 |
0,673549738 |
0,536262275 |
1 |
Согласно приведенной шкале Чеддока первый фактор имеет весьма высокую тесноту связи с изучаемым показателем, второй - высокую, третий – заметную. Регрессия будет проводиться в последовательности расположения факторов в матрице с помощью стандартной функции Регрессия. Для построения модели будет применена шаговая регрессия. На каждом шаге рассчитываются уравнение связи и набор статистических характеристик, которые позволяют судить о качестве полученного уравнения. Если введение каждого последующего фактора не ухудшает общего качества модели, то данный фактор признается существенным и его включение в уравнение регрессии необходимо. Анализ качества модели регрессии включает две составляющие: статистическую и содержательную. Статистическая проверка – это проверка общего качества уравнения, статистической значимости каждого параметра уравнения, наличия автокорреляции остатков. Содержательная оценка качества – проверка наличия экономического смысла в размере влияния каждого фактора на исследуемый показатель. Коэффициент детерминации характеризует долю объясненной части разброса зависимой переменной. Чтобы убедится в статистической значимости модели, проверяют гипотезу о равенстве нулю всех параметров уравнения, кроме свободного члена. Такую проверку осуществляют по критерию распределения Фишера. Чем выше значение коэффициентов множественной корреляции, детерминации и критерия Фишера, тем точнее полученное уравнение связи. Для оценки статистической значимости отдельных параметров уравнения регрессии, используют значение критерия Стьюдента. Нулевая гипотеза отвергается, если наблюдаемое значение больше критического.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24
